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关于印发《枣庄市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计暂行办法》的通知

(枣办发〔2013〕4号)

作者: 文章来源: 枣庄党建网 发布时间:2013-08-29 16:16:12

各区(市)党委、人民政府,枣庄高新区,市直各部门,各人民团体,各大企业,枣庄军分区:

《枣庄市党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计暂行办法》已经市委、市政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。
              
         中共枣庄市委办公室
枣庄市人民政府办公室
2013年2月22日


 
枣庄市党政主要领导干部和国有企业
领导人员经济责任审计暂行办法
 
第一章 总 则
 
第一条 为健全和完善经济责任审计制度,提高经济责任审计工作的科学化、法制化、规范化水平,加强对党政主要领导干部和国有企业领导人员的监督管理,推进党风廉政建设,根据 《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》和其他有关法律法规,结合我市实际,制定本办法。
第二条 党政主要领导干部经济责任审计的对象包括:
(一)区(市)长,乡镇(街道)党委、政府正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;
(二)区(市)审判机关、检察机关的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;
(三)市直和区(市)党政工作部门、事业单位和人民团体等单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部;上级领导干部兼任部门、单位的正职领导干部,且不实际履行经济责任时,实际负责本部门、本单位常务工作的副职领导干部;
(四)省级以上人民政府批准成立的各类开发区党工委、管委会及其工作部门、事业单位的正职领导干部或者主持工作一年以上的副职领导干部。
第三条 国有企业领导人员经济责任审计的对象包括市、区 (市)直属的国有独资企业、国有独资公司和国有资本控股公司 (含国有和国有控股金融企业)的法定代表人。
第四条  本办法所称经济责任,是指党政主要领导干部和国有企业领导人员(以下简称领导干部)在任职期间因其所任职务,依法对本地区、本部门(系统)、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
 
第二章 审计实施
 
第五条 各级党委和政府应加强对经济责任审计工作的领导,建立经济责任审计工作联席会议制度。联席会议由纪检、组织、审计、监察、人力资源和社会保障、财政、国有资产监督管理等部门组成。联席会议下设办公室,与同级审计机关内设的经济责任审计机构合署办公,负责日常工作。
第六条 经济责任审计项目由干部管理部门提出, 经济责任审计工作联席会议办公室研究确定,列入审计机关年度审计计划,报请本级政府行政首长批准后实施。对未列入审计计划的单位,由财政部门提出财务收支检查计划建议,提交联席会议办公室研究后组织实施。
第七条 切实加强对领导干部的经济责任审计监督,建立对领导干部的科学化管理模式。按领导干部所在单位经济管理权限、资金总量以及所属单位情况,将审计对象分为 A、B、C 三类。A类是指区(市)政府主要负责人,承担重要经济管理职能、社会关注度高、掌管使用资金数额大、所属单位较多的政府部门和单位主要负责人以及市管国有企业的法定代表人。B类是指预算经费数额较大的党委、政府部门、法院、检察院、人民团体、事业单位等部门单位的主要负责人。C类是指未列入A、B类的部门单位主要负责人。
对A类部门单位领导干部,以任中审计为主,离任必审。每个任期内实施两次任中审计,一次财务收支检查,一次离任审计。对B类部门单位领导干部,每个任期内安排一次任中审计,三次财政财务收支审计或财务收支检查,一次离任审计。对C类部门单位领导干部,以离任审计为主,每个任期内安排四次财政财务收支审计或财务收支检查。对于需要调整的,根据实际情况由联席会议办公室研究后决定。
离任审计、任中审计和财政财务收支审计主要由审计部门具体负责实施,财务收支检查主要由财政部门具体负责实施。
第八条 区(市)、乡镇(街道)党委、政府主要领导干部经济责任审计一般应同步开展,根据党委、政府主要领导干部的职责分工和实际情况,区分重点审计内容。
第九条 领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致时,按照干部管理权限由同级审计机关采取自行组织、统一组织下级审计机关、授权具有财政财务收支审计管辖权的下级审计机关等方式实施。上级审计机关可以将其审计管辖范围内的经济责任审计项目,授权下一级审计机关进行审计。
区(市)审计机关主要领导干部的经济责任审计,经本级党委与市审计局协商后,由市审计局组织实施。
 
第三章 审计内容
 
第十条 经济责任审计的内容应当与被审计领导干部履行的经济责任相对应,以促进领导干部推动本地区、本部门(系统)、本单位科学发展和促进城市转型、建设“幸福新枣庄”为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点, 以领导干部任职期间本地区、本部门(系统)、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,对被审计领导干部作出客观公正的评价。
第十一条 区(市)党政主要领导干部经济责任审计的主要内容:
(一)经济社会发展情况:经济社会发展指标完成情况,市委、市政府规定的目标完成情况,本级党委、人大确定的目标完成情况;
(二)重大经济事项决策情况:经济事项决策的民主性、合规性、合法性及效果,包括制定切实有效的重大经济事项的科学决策制度情况,决策程序合法情况,重大经济决策执行效果;
(三)执行国家经济政策情况:经济结构调整、经济发展方式转变等保持经济平稳较快发展各项政策措施的贯彻落实情况,重点关注财政、土地、社保、环保、水利、渔业、保障和改善民生等相关政策的落实执行情况;
(四)财政收支真实、合法和效益情况:政府公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、预算外资金收支及管理使用情况。财政对农业、教育、科技等法定投入情况;
(五)社保资金收支管理情况:重点关注最低生活保障制度、社会救济救助制度建立健全情况,社会保障资金覆盖面及征缴情况;
(六)国有资产管理情况:财政性资金投资形成的资产及管理制度,国有资产收益管理情况,国有资产安全、完整情况;
(七)重大投资项目建设和管理情况:项目规范和资金来源合法情况,建设工程招投标情况,工程项目竣工后工程决算审计情况,建设项目管理效益情况;
(八)专项资金管理使用情况:专项资金管理制度的建立运行情况,各项专款的管理使用情况;
(九)政府债务管理情况:政府债务的总体状况、规模、性质、结构、支出用途情况,政府债务形成和对外担保情况,政府举债的分配情况;
(十)部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况,遵守有关廉洁从政规定情况等。
各类开发区、乡镇(街道)党政主要领导干部的经济责任审计参照上述内容执行。
第十二条 党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的主要内容:
(一)贯彻执行国家法律、法规和经济政策情况:执行财经法规情况,执行有关经济政策情况,制订内部管理制度、办法情况;
(二)重大经济决策情况:基本建设项目、对外投资项目、国有资产处置以及其他经济事项决策的制定、执行情况;
(三)预算执行和其他财政财务收支的真实、合法、效益情况:部门单位预算编制和执行情况,各类收入的管理情况,各项财政性资金支出情况,专项经费和专项资金使用情况,资产管理情况,执行政府采购情况;
(四)对下属单位财政财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况:对直接分管部门和所属单位的监管情况,所属单位设立、投资、撤并、重大经济业务等情况,遵守有关廉洁从政规定情况等。
第十三条 国有企业领导人员经济责任审计的主要内容:
(一)推动企业科学发展情况:有关经营、管理是否符合国家法律法规规定等情况;
(二)资产负债损益的真实、效益情况:财务收支真实、合法和效益情况,以投入产出分析为核心,综合分析评价企业经营绩效和实现程度;
(三)企业重大经济决策情况:有关重大经济决策程序、所产生的效果等情况;
(四)企业资产管理情况:企业资产使用和回报、不良资产的处置以及担保、赞助、捐赠等情况;
(五)有关内部控制制度的建立和执行情况:内部管理制度、办法的建立及执行情况;
(六)履行国有资产出资人经济管理和监督职责情况;
(七)职务消费以及遵守有关廉洁从业规定情况等。
第十四条 有关部门、单位和党委、政府的主要领导干部由上级领导干部兼任,且实际履行经济责任的,对其进行经济责任审计时,审计内容仅限于该领导干部所兼任职务应当履行的经济责任。
 
第四章 审计程序和方法
 
第十五条 领导干部任期三年以下的,审计范围为整个任职期间。任期三年以上的,审计范围主要为最后三个年度,必要时追溯到其他年度。领导干部所在单位有下属单位的,应有重点的延伸审计所属单位,延伸数量不少于50%,资金总额不少于50%。
第十六条 审计机关在实施审计三日前,应当向被审计领导干部本人及所在部门单位送达审计通知书。被审计领导干部本人及其所在单位对其提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。
第十七条  经济责任审计项目实施审计时,应当召开由审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的进点会。联席会议成员单位可根据工作需要派员参加。
第十八条 审计机关实施经济责任审计,应当进行审计公示。公示内容包括:审计依据、审计内容、审计纪律、监督举报电话等事项。
第十九条 审计机关在审计实施过程中,必要时应听取纪检监察机关、干部管理部门等有关部门的意见,收集与被审计领导干部有关的情况、资料。审计机关应根据单位的不同特点、不同情况确定审计目标、审计范围、审计内容、审计重点等事项。在一般的财政财务收支审计的基础上,以领导干部履行经济责任为主线,调阅相关计划、总结、会议记录等与履行经济责任相关的材料。
第二十条 审计和审计调查应相互结合。对党政主要领导干部的审计,除重点审计本部门外,还应依据财政资金的去向,选择部分单位进行审计调查。对国有企业领导人员的审计,还应对有关联交易的单位进行审计调查。
第二十一条 经济责任审计在使用财政财务收支常规审计方法的基础上,还应采用以下方式方法:
(一)调阅被审计单位的“三定方案”,检查本行业、本单位工作发展目标及规划、促进事业发展的政策措施等,了解被审计领导干部任职期间的工作目标和任务;
(二)调阅被审计单位的年度工作总结、会议纪要、综合报告及制度规定等资料,检查被审计领导干部任职期间履行职责情况,核查遵守有关经济法律法规、贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策及决策部署情况;
(三)调阅以往年度领导干部述职报告、上级有关部门对业务工作的考核结果和近三年的工作成果等,检查贯彻落实党和国家有关经济工作方针政策及决策部署的效果,核查主要领导干部任职期间重要经济指标的完成情况。
第二十二条 被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财政收支、财务收支行为,依法应当给予处理、处罚的,由审计机关在法定职权范围内作出审计决定。
审计机关在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题,依法移送有关部门处理。
 
第五章 审计评价和结果运用
 
第二十三条 审计机关应根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关政策规定以及责任制考核目标和行业标准等,在法定职权范围内,对被审计对象履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,坚持“审计什么,评价什么”的原则,评价结论应当有充分的审计证据支持。
第二十四条 对被审计领导干部经济责任的分析、判断和界定应以职责分工为基础,以问题产生的环境、背景为参考,定性与定量分析相结合。
第二十五条 审计机关对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。具体界定标准按《山东省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计实施办法》(鲁办发〔2012〕15号)执行。
第二十六条 对区(市)党政领导干部经济责任审计的评价内容主要包括:本地区经济和社会发展目标的实现情况,统筹地区经济和社会发展的重大政策措施制定情况及其效果,重大经济决策情况,财政收支的真实、合法和效益情况,政府债务的举借、管理和使用情况,政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况,遵守有关廉洁从政规定情况等。
第二十七条 对党政工作部门、审判机关、检察机关、事业单位和人民团体等单位主要领导干部经济责任审计的评价内容主要包括:本部门(系统)、本单位发展目标的实现情况,重大经济决策情况,财政收支的真实、合法和效益情况,重要投资项目的建设和管理情况,重要经济事项管理制度的建立和执行情况,遵守有关廉洁从政规定情况等。
第二十八条 对国有企业领导人员经济责任审计的评价内容主要包括:本企业经营发展目标的实现情况,国有资产保值增值、资产质量、风险管理及可持续发展情况,政府和企业主管部门制定的责任制目标完成情况,企业经营发展战略和重大措施的制定情况及其效果,重大经济决策情况,财务收支的真实、合法和效益情况,有关内部控制制度的建立和执行情况,遵守有关廉洁从业规定情况等。
第二十九条 审计、财政部门应当将经济责任审计结果报告、财务收支检查结果报告和审计检查结果综合报告等结论性文书报送本级党委政府主要领导,提交委托审计检查的部门,抄送联席会议有关成员单位。
第三十条 建立健全经济责任审计整改、责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
(一)市纪委(监察局)对问题突出单位及人员进行诫勉谈话或函询。应当由纪检监察部门处理的问题,按照有关程序依纪依法予以处理,并以适当方式将结果运用情况反馈审计和财政部门。
(二)市委组织部配合市纪委(监察局)对问题突出单位及人员进行诫勉谈话或函询。将审计、检查结果作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据,研究分析苗头性、倾向性和普遍性问题,提出加强干部管理监督的意见和措施,并以适当方式将结果运用情况反馈审计和财政部门。
(三)审计、财政部门对审计、检查中发现问题在法定职权范围内作出处理,督促被审计对象认真执行审计、检查处理决定,积极整改存在的问题。
第三十一条 加强经济责任审计协作配合,建立健全信息互通、交流共商、工作协作、成果共享、整改督查机制。
 
第六章 附 则
 
第三十二条 本办法未列明的其他审计事项和财政收支、财务收支审计的基本要求,依照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规的有关规定执行。
第三十三条 有关机构依法履行国有资产监督管理职责时,按照干部管理权限开展的经济责任审计,参照本办法组织实施。各部门和单位可以根据本办法,制定内部管理领导干部经济责任审计的办法。
第三十四条 本办法由市审计局负责解释。
第三十五条 本办法自印发之日起施行。原《枣庄市领导干部任期经济责任审计暂行办法》(枣办发〔2008〕4号)同时废止。
 

  

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